• impactul direct este pentru întreprinderile mici, decizie intrând în vigoare la 1 septembrie 2025 • măsura face parte din transpunerea în legislația națională a Directivei UE 2020/285, care are ca scop armonizarea fiscalității la nivel european și simplificarea obligațiilor pentru IMM-uri
Ministerul Finanțelor a adoptat Ordonanța de Guvern care aduce modificări importante Codului
Fiscal, cu impact direct asupra întreprinderilor mici. Cea mai importantă măsură este majorarea
plafonului național de scutire de TVA de la 300.000 de lei la 395.000 de lei, decizie ce a intrat în
vigoare la 1 septembrie 2025.
Măsura face parte din transpunerea în legislația națională a Directivei UE 2020/285, care are ca scop
armonizarea fiscalității la nivel european și simplificarea obligațiilor pentru IMM-uri, oferindu-le un
cadru legal mai flexibil.
Astfel, întreprinderile mici, respectiv persoanele juridice impozabile stabilite în România care
înregistrează o cifră de afaceri sub plafonul de 395.000 de lei, vor avea posibilitatea să beneficieze
de regimul special de TVA pentru întreprinderi în alte state membre, dacă cifra de afaceri a acestora
nu depășește la nivelul UE plafonul de 100.000 de euro și operațiunile efectuate în statul membru în
care solicită aplicarea scutirii nu depășește plafonul de scutire aplicabil în statul membru respectiv.
Acest fapt înseamnă că aceste întreprinderi nu colectează TVA pentru livrările de bunuri/prestări de
servicii efectuate, dar nici nu pot deduce TVA aferentă achizițiilor.
„Prin această ordonanță, România continuă alinierea la principiile europene privind concurența
loială, prin asigurarea unui cadru fiscal digitalizat, prietenos, în linie cu standardele europene.
Dorim ca antreprenorii români să concureze de la egal la egal pe piața unică și să creștem
conformarea voluntară prin reducerea costurilor administrative”, a declarat ministrul Finanțelor,
Alexandru Nazare.
Se simplifică procesul de înregistrare în scopuri de TVA
Persoanele impozabile care au depășit în luna august 2025 plafonul de scutire pentru întreprinderile
mici de 300.000 de lei (plafonul anterior intrării în vigoare a Ordonanței Guvernului) nu trebuie să
solicite înregistrarea în scopuri de TVA decât la depășirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei.
Dacă în luna august 2025 a fost depășit și plafonul de 395.000 lei, persoana impozabilă trebuie să
solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în data de 10 septembrie 2025 și să aplice regimul
normal de taxare începând cu această dată. Înregistrarea în scopuri de TVA a respectivei persoane se
va considera valabilă începând cu data de 10 septembrie 2025.
Persoanele impozabile înființate anterior anului 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la
data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot
solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în
scopuri de TVA conform, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă nu au depăşit plafonul
de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, şi dacă până la data solicitării
scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
Posibilitatea de a ieși din sistemul de TVA
Persoanele impozabile înființate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de
1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita,
începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de
TVA, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă până la data solicitării scoaterii din
evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
Solicitarea de scoatere din evidenţă a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se poate
depune la organele fiscale competente între data de 1 şi 10 a fiecărei luni următoare perioadei
fiscale aplicate de persoana impozabilă. Anularea va fi valabilă de la data comunicării deciziei privind
anularea înregistrării în scopuri de TVA.
Serviciile prestate electronic vor fi impozabile în locul unde clientul își are domiciliul sau
reședința.
De asemenea, prin Ordonanța adoptată, se transpun în legislația națională prevederile
Directivei europene în ceea ce privește cotele taxei pe valoarea adăugată care vizează, în principal,
modificarea normelor care reglementează locul prestării pentru activitățile / evenimentele care
presupun prezență virtuală / sunt transmise pe internet sau sunt puse la dispoziție printr-o altă
modalitate virtuală, pentru a se asigura impozitarea în statul membru de consum.
Astfel, serviciile prestate unui client prin mijloace electronice sunt impozabile în locul în care
clientul este stabilit, își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită.
Alte acte normative adoptate la propunerea MF
De asemenea, tot la propunerea MF, executivul a aprobat un proiect de lege cu impact asupra
pieței de capital, elaborat de Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF). Acest act normativ
vizează crearea Punctului Unic de Acces European (ESAP), o platformă centralizată la nivel UE care va
facilita accesul investitorilor la informații financiare și de sustenabilitate.
Principalele obiective și beneficii ale noii legi:
Transpunerea directivelor UE: Legea transpune prevederile Pachetului ESAP, care va oferi
investitorilor un acces gratuit și nediscriminatoriu la date esențiale despre emitenți,
administratori de fonduri, firme de investiții și alte entități. Acesta va funcționa ca o
bibliotecă digitală unică de informații, de la rapoarte financiare până la date de durabilitate.
Simplificarea procesului de emisiune de obligațiuni: Actul normativ introduce o derogare de la
Legea societăților, permițând consiliilor de administrație să aprobe emisiuni de obligațiuni,
fără a mai fi necesară o Adunare Generală Extraordinară a Acționarilor (AGEA), cu respectarea
anumitor condiții. Această măsură va reduce birocrația și va stimula atragerea de capital prin
piața de obligațiuni, contribuind la creșterea lichidității și a numărului de investitori.
Întărirea guvernanței corporative: Legea implementează recomandările Organizației pentru
Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) privind guvernanța corporativă. Printre măsurile
introduse se numără clarificarea criteriilor de independență pentru membrii comitetelor de
audit și îmbunătățirea transparenței tranzacțiilor cu părțile afiliate, cu obligația ca acestea să
fie evaluate în prealabil de un auditor.
Protecție juridică pentru personalul ASF: Proiectul de lege asigură protecția legală a membrilor
Consiliului și a personalului ASF, pentru acțiunile întreprinse cu bună-credință și fără
neglijență în îndeplinirea atribuțiilor de supraveghere. Această măsură esențială, solicitată de
OCDE în procesul de aderare a României, consolidează independența și eficiența instituției.
