• procurorii au dispus trimiterea în judecată a inculpatei V. E., de 73 de ani, pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prin omisiunea, în tot sau în parte, a evidențierii în actele contabile ori în alte documente legale, a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate • s-a menționat că în perioada anilor 2011 – 2015, societatea în cauză nu a evidențiat în contabilitate și în alte documente legale, în parte, operațiunile comerciale efectuate, astfel că în urma inventarierii efectuate în mai 2015 s-a constatat o diferență între stocul scriptic și cel faptic în valoare de 4.884.849 lei • astfel s-a majorat baza de impozitare a TVA cu suma de 2.929.462 lei, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale și care a avut drept consecință prejudicierea bugetului de stat cu suma de 453.049 lei, reprezentând TVA suplimentar de plată datorat bugetului consolidat al statului
Administratora unei farmacii cu mai multe puncte de lucru, din Brăila, a fost trimisă în judecată de procurori, pentru evaziune fiscală. Potrivit anchetatorilor, în perioada anilor 2011 – 2015, societatea în cauză nu a evidențiat în contabilitate și în alte documente legale, toate operațiunile comerciale efectuate, astfel că în urma inventarierii efectuate în mai 2015 s-a constatat o diferență între stocul scriptic și cel faptic în valoare de 4.884.849 lei. S-a majorat baza de impozitare a TVA cu suma de 2.929.462 lei, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale și care a avut drept consecință prejudicierea bugetului de stat cu suma de 453.049 lei, după cum arată anchetatorii. Dosarul în care este judecată inculpata V.E., în vârstă de 73 de ani, a fost înregistrat pe rolul Tribunalului Brăila.
Potrivit procurorului de caz, în iunie 2015 s-a înregistrat la Parchetul de pe lângă Tribunalul Brăila sesizarea formulată de Administrația Județeană a Finanțelor Publice (AJFP) Brăila din care rezultă că în urma unui control și a unei inspecții efectuate la SC V. Pharm SRL Brăila a fost întocmit un proces verbal din mai 2015, prin care au fost constatate fapte ce ar putea întruni elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală. “În perioada 2011 – 2015, societatea în cauză nu a evidențiat în contabilitate și în alte documente legale, în parte, operațiunile comerciale efectuate, astfel că în urma inventarierii efectuate în perioada 4-5 mai 2015 s-a constatat o diferență între stocul scriptic șI cel faptic în valoare de 4.884.849 lei, aspect de natură a majora baza de impozitare a TVA cu suma de 2.929.462 lei și stabilirea unei TVA suplimentare de plată, datorată bugetului de stat. Având în vedere nedeclararea în totalitate a TVA de plată, precum șI modul concret în care s-au efectuat operațiunile economice, organele de inspecție fiscală au concluzionat că aceste aspecte au avut rezultat înregistrarea de TVA de rambursat care să fie compensat cu sume de TVA ulterioare. Urmare a celor constatate, conform prevederilor legale în domeniu s-a procedat la ajustarea taxei pe valoarea adaugată deductibilă aferentă diferențelor de inventariere-mărfuri lipsă în gestiune”, au arătat anchetatorii.
Potrivit procurorilor, administratorul și reprezentantul societății a fost inculpata V. E., din octombrie 1992 și până în martie 2015 (când societatea a intrat în insolvență). Din punct de vedere contabil, arată anchetatorii, societatea comercială a avut, pentru perioada fiscală 2011-2015, activitate de evidență contabilă și de declarare la autoritățile fiscale a veniturilor realizate și a obligațiilor fiscale aferente extemalizate la firme de contabilitate, fie a avut personal de specialitate angajat.
Acuzațiile anchetatorilor: mărfuri expirate și neînregistrate în evidența contabilă
Potrivit datelor transmise de procurori, în perioada ianuarie - februarie 2015, Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice Galați - A.J.F.P. (Administrația Județeană a Finanțelor Publice) Brăila a efectuat un control inopinat Ia societatea farmaceutică din Brăila.
S-a stabilit că, în perioada ianuarie 2011 - decembrie 2014, agentul economic a înregistrat cumulat, pe sold, numai TVA de rambursat, în condițiile în care acesta a desfășurat exclusiv activitate de comerț cu amănuntul al produselor de farmacie/drogherie și nu a realizat investiții majore care să determine deducerea unei taxe cu sume importante, situație în care nu se justifică în niciun fel înregistrarea de taxă pe valoare adaugată de rambursat (127.143 lei sold TVA de rambursat la data de 31.12.2014). Conform datelor raportate prin situațiile financiare anuale (bilanțuri contabile) și balanțe de verificare, situația scriptică a stocurilor la preț de achiziție (solduri fără adaos comercial și TVA neexigibil) a crescut în permanență în perioada ianuarie – decembrie 2014.
După cum s-a stabilit în urma anchetei, urmare a celor constatate s-a procedat la notificarea agentului economic în vederea desemnării comisiilor de inventariere pentru aprobarea Normelor privind organizarea și efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, în vederea efectuării inventarierii faptice a stocului de marfă existent la fiecare punct de lucru/gestiune al SC V. Pharm SRL.
Potrivit anchetatorilor, organele de inspecție fiscală au procedat la corectarea diferenței de inventar constatată în inventarul efectuat în februarie 2015, cu contravaloare mărfurilor expirate și neînregistrate în evidența contabilă, respectiv suma de 427.129 lei, mărfuri la preț de achiziție furnizor, ținând cont de explicațiile date în scris de contabilul societății verificate.
Au fost efectuate expertize contabile la firma respectivă și au fost audiați mai mulți martori, respectiv angajați ai farmaciei respective. Concluzionând, arată anchetatorii, rezultă că prejudiciul creat bugetului de stat este în sumă totală de 453.049 lei, reprezentând TVA suplimentar de plată datorat bugetului general consolidat. Elementul material al infracțiuni de evaziune fiscală constă în “omisiunea de a evidenția, în totalitate sau în parte, operațiunile comerciale efectuate sau a unor venituri realizate de către făptuitor, contribuabilul având obligația de a evidenția operațiunea sau venitul”.
După cum arată procurorii din cadrul PT Brăila, fapta inculpatei V.E. care, în calitate de administrator și reprezentant al SC V. Pharm Brăila, în intervalul ianuarie 2011 – 5 februarie 2015, în baza aceleiași rezoluții infracționale, prin modalitatea de conducere a evidenței contabile, prin comportamentul fiscal inadecvat, nu a evidențiat în contabilitate și în alte documente legale, în parte, toate operațiunile comerciale efectuate, veniturile realizate (astfel că în urma inventarierii efectuate pentru perioada ianuarie 2011 – 28 februarie 2015 s-a constatat o diferență între stocul scriptic și stocul faptic în valoare de 4.884.849 lei), întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată.
Administrația Județeană a Finanțelor Publice Brăila a comunicat organelor judiciare cererea de constituire parte civilă, în sumă de 453.049 lei, reprezentând prejudiciul cauzat bugetului de stat de SC V. Pharm SRL Brăila.
Pe parcursul urmăririi penale, inculpata a achitat prejudiciul în cuantum de 453.049 lei, la dosar fiind atașate dovezile de plată.
